Definitie
Restricted funds zijn gelden die voor een bepaald doel opzij zijn gezet als gevolg van aangewezen giften. Ze zijn permanent beperkt tot dat doel en kunnen niet worden gebruikt voor andere uitgaven van de non-profit. Daarentegen kunnen onbeperkte fondsen worden gebruikt voor elk legaal doel dat geschikt is voor de organisatie.
Alleen donoren kunnen fondsen beperken
Een van de belangrijkste punten om te begrijpen over beperkte fondsen is dat ze alleen tot stand kunnen komen door aangewezen schenkingen. Een non-profitorganisatie is vrij om een deel van de algemene bedrijfsinkomsten opzij te zetten voor een willekeurig aantal redenen, en kan zelfs beleid opstellen om het moeilijk te maken dat deze fondsen voor een ander doel worden gebruikt. Maar zelfs als dat gebeurt, zijn die fondsen niet echt beperkt in de juridische zin van het woord. Echte beperkte fondsen zijn het resultaat van een schenking door een donor waaraan specifieke voorwaarden zijn verbonden met betrekking tot waarvoor de schenking mag worden gebruikt. Het kan het resultaat zijn van het werven van fondsen door de non-profit organisatie voor dat doel. Donoren kunnen ook aangeven dat een gift moet worden gebruikt voor een doel van hun keuze, geheel onafhankelijk van enige fondsenwervingscampagne. Dit kan al dan niet voor een legitiem doel zijn. Deze giften kunnen een uitdaging zijn om mee om te gaan.
Wat te doen met ongevraagde aanwijzingen
In dat laatste scenario, als een donor een bijdrage aanwijst die niet het resultaat is van een “verzoek” voor dat doel, heeft de non-profit een keuze te maken. Als het de gift aanvaardt met de voorwaarden die eraan verbonden zijn, wordt dat geld beperkt tot dat doel. Soms is dat prima. Als een kerk bijvoorbeeld een faciliteitenfonds heeft dat wordt gebruikt om hypotheekbetalingen en gebouwgerelateerde uitgaven te betalen, kan de kerk blij zijn om donorgiften voor dat doel te accepteren, zelfs als er niet direct om werd gevraagd.
Maar hoe zit het met donaties die niet in die situatie vallen? Het goede nieuws is dat een goed doel niet verplicht is om aangewezen giften te accepteren. Als een donor een schenking doet met een aanwijzing die op dat moment niet zinvol is voor de organisatie, kan zij de donor altijd vragen of het geld voor andere doeleinden kan worden gebruikt. De meeste donoren proberen de organisatie te helpen, en een dergelijk verzoek wordt meestal ingewilligd. Als de donor zo genereus is om in te stemmen, wordt het geld niet beperkt. In zeldzame gevallen kan een donor een persoonlijke agenda hebben, of op zoek zijn naar een bepaalde vorm van invloed, en niet bereid zijn de aanwijzing op te heffen. Op dat moment kan de non-profit de schenking aanvaarden en instemmen met de beperking, of de schenking helemaal weigeren.
Restricties zijn permanent (meestal)
Wanneer geld eenmaal is beperkt, is die beperking permanent. De middelen kunnen niet voor andere doeleinden worden aangewend, zelfs niet als de begroting er somber voor staat. Het is een moeilijke situatie om geconfronteerd te worden met onbetaalde huur- en energierekeningen, of een aanstaande loonlijst, met niets op de exploitatierekening van de organisatie, maar je hebt $50.000 ongebruikt in een beurzenfonds zitten. Het lijkt logisch dat het geld in geval van nood kan worden verplaatst. Maar de belastingdienst is serieus over beperkte fondsen. Oneigenlijk gebruik kan resulteren in zware boetes, of zelfs verlies van de vrijgestelde status. Besturen kunnen door donateurs worden aangeklaagd wegens misbruik van dergelijke fondsen.
Er is een uitweg mogelijk, maar die is niet altijd gemakkelijk. Als zich een situatie voordoet die ernstig genoeg is om een nieuwe bestemming te geven aan fondsen waarvoor beperkingen gelden, moet toestemming worden verkregen van de oorspronkelijke donor(s) om de beperking op te heffen. Het is het beste om die toestemming schriftelijk te verkrijgen. Dat is de enige wettelijke manier om het geld te gebruiken voor andere doeleinden dan de oorspronkelijke beperking.
Vermijd hoofdpijn bij fondsenwerving
Er zijn een paar dingen die u kunt doen om te voorkomen dat u in deze situaties terechtkomt. Als het gaat om het vragen van donaties voor een bepaald doel, is het vaak verstandig om de donor voorafgaand aan de gift van enkele voorbehouden te voorzien. U kunt een budget voor de campagne vaststellen en donoren meedelen dat geld dat boven een vooraf bepaald maximum wordt ontvangen, naar het algemene fonds zal worden overgeheveld. U kunt ook een tijdslimiet noemen waarna ongebruikt geld op de beperkte rekening beschikbaar komt voor het algemene fonds. En ten slotte kunt u altijd een algemene disclaimer opnemen dat alle donaties die via een campagne worden ontvangen, naar goeddunken van de organisatie kunnen worden doorgesluisd.
Wees echter voorzichtig met algemene disclaimers zoals die laatste. Als donateurs er geen vertrouwen in hebben dat hun donatie werkelijk voor het geadverteerde doel is, kunt u uw campagne benadelen. Het is belangrijk om te begrijpen dat als je een disclaimer of voorbehoud gebruikt, dit heel duidelijk moet zijn voor de donor voorafgaand aan de gift.